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【贵勤视角】2019,小微企业税收优惠有几何

时间:2019-10-04 来源:爱旅行的懒兔

2019年,针对小微企业可以直接享受的税收优惠政策,甘肃贵勤税务师专题整理如下:

【增值税方面】对小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,增值税起征点月销售额提高到10万元。这里注意几个关键点:1.增值税小规模纳税人月销售额10万元(含本数,下同)或者季度销售额30万元以下免征增值税,超过起征点后全额计征增值税;2.这里的销售额不含增值税销售额;3.其他个人也享受该项税收优惠政策。比如张某出租铺面月租金7万元,出租住宅月租金3.5万元,其月租金不含税收入10万元享受免征增值税优惠政策。

【地方税种方面】1.减免在50%幅度内,由各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人的资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种自行决定优惠幅度。注意减免的对象是增值税小规模纳税人;2.对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税;3.对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税,免征城镇土地使用税;4.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

【教育费附加、地方教育附加及其他】1.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。注意该项政策优惠对象包括增值税小规模纳税人和一般纳税人;2.减免在50%幅度内,由各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人的教育费附加、地方教育附加自行决定优惠幅度。

【文化事业建设费方面】1.广告服务增值税小规模纳税人月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务,免征文化事业建设费;2.未达到增值税起征点的娱乐服务缴纳义务人,免征文化事业建设费。

【企业所得税方面】1.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的,减按5%征收企业所得税;2.对小型微利企业年应纳税所得额100万元到300万元的部分,减按10%征收企业所得税。

【个人所得税方面】对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

小型微利企业标准小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过规定限额,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过规定限额,从业人数不超300人,资产总额不超过5000万元。